RSUの確定申告について |
RSU=Restricted Stock Unitsの略で、日本語だと制限付き株式って言ったりしますが、要は会社の株です
数年前にRSUをもらえたのですが、仕組みなどが分かってきたので備忘録として残しておきます。
まず、会社から『キミはがんばったから、RSUを○○株あげるよー』っていう通知が来ます。
通常の株とは違って、RSUは一気に受け取ることは出来ず、何年か(うちの会社は3年)に分割してもらうことになります。
例えば、RSUを60株もらえたとします。すると、
・RSU60株を受け取る権利が発生する(grantといいます) ←権利だけで実際に受け取れる訳ではありません
・1年後、RSU20株が受け取れる(vestといいます) ←ここでようやく1/3受け取れます
・更にその1年後、RSU20株が受け取れる(vest)
・また更にその1年後、RSU20株が受け取れる(vest)
のような感じで、全てのRSUを受け取れるのは3年後になります。
vestされる前に会社を辞めちゃうと、以降のvestがされなくなるので、3年間は辞めるなってことですね(笑)。
で、こちらもなんだかよく分からないのがRSUに対する確定申告についてです。
社内でも正しく理解している人があまりいなかった(笑)ので、キッチリ調べましたよ。
結論から言うと、
RSUは確定申告しないとダメ!
なんです。
まず、RSUは2回、確定申告しないといけないタイミングがあります。
1つはvestされたとき、もう1つはvestされた株を売って利益が20万円を超えたときです。
私はまだ全ての株がvestされていないので売らないですが、vestは発生しているので、vestされた年度に確定申告しないといけません。
確定申告は、日本での給与の一部として申告しますので、
(vestされた株数)x(vestされた日の株価)x(vestされた日の為替レート)
つまり、日本円でいくら分のRSUを受け取ったかを計算しておきます。
※過去の為替レートは、りそな銀行さん(ドル仲値[なかね])を参考にさせてもらっています。
次に、国税庁のサイトを調べてみると、以下のように書いてあります。
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No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人
大部分の給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって所得税額が確定し、納税も完了しますから、確定申告の必要はありません。
しかし、給与所得者であっても次のいずれかに当てはまる人は、原則として確定申告をしなければなりません。
1 給与の年間収入金額が2,000万円を超える人
2 1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人
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:(以下略)
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1はまぁしばらくは該当しないと思われる(笑)ので放っておいて、2の解釈を間違っている人が多いみたいですね。
vestされた株を日本円に換算すると20万円に満たないので、2に該当して私は確定申告不要と思っていましたが、これが間違い!
確かに
・1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超えない人
は確定申告不要ですが、実はRSUは給与の一部(=給与取得)という考え方になりますので、2には該当しません。
RSUは給与の一部ですが、源泉徴収出来ないので、金額の大小に関わらず給与として申告しないといけないという理論です。
ということで、初めて確定申告をしないといけないことになったのですが…。
確定申告書作成コーナーから
・所得の種類:給与のみ
・給与の支払者(勤務先)は2か所以上である
として申告書を作成します。
1カ所目は源泉徴収票通りに数字を入れて、2カ所目は ①支払金額 に先ほど計算したvestされた額(日本円換算)を入れてあげればOKです。
なんだ、意外と簡単です(^^)
さて、次はvestされた株を売って利益が20万円を超えたときのお話です。
こちらは「給与所得及び退職所得以外の所得」になりますので、20万円までは確定申告不要となります。
vestされた額と比較して、RSUを売って20万以上の利益が出たかどうかがポイントなので、
(RSUを売って得られた額)ー(各年度で確定申告した額の合計)>20万円
となったときは、確定申告が必要です。
ですので、過去に申告した額を控えておく必要がありますね。
なお、上記は私なりに調べた結果ですので、間違っていても責任は持ちません。必ずご自分でご確認くださいね!
ご指摘いただいた件ですが、vestされたときには金額に関わらず確定申告が必要なことは記載済みですが、株を売却したときも、金額に関わらず更に確定申告が必要ということでしょうか?
> まず、RSUは2回、確定申告しないといけないタイミングがあります。
> 1つはvestされたとき、もう1つはvestされた株を売って利益が20万円を超えたときです。